贈與稅攻略：244 萬免稅額怎麼用最划算？

在台灣，贈與稅的規劃是資產節稅的入門首選。自 111 年（2022年）起，每人每年的贈與免稅額調高至 244 萬元。只要掌握關鍵規則，父母可以合法、無痛地將資產移轉給下一代。

一、 核心規則：免稅額是看「送的人」

這是最常被誤解的地方。贈與稅的免稅額是以「贈與人（送錢的人）」為計算單位，而非受贈人（領錢的人）。

• 計算期間： 每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日（歷年制）。
• 計算方式： 一位贈與人，一年總共送出的財產（不論送給幾個人）合計不超過 244 萬元，就不用繳贈與稅。

舉例說明：

如果王爸爸今年送給大兒子 244 萬，又送給小女兒 244 萬。

雖然每個小孩都只拿到 244 萬，但王爸爸一年總共送出 488 萬。

超過的部分就要課稅：

(488萬 - 244萬) *10% = 24.4萬

二、 2025 年最新贈與稅率級距

如果贈與總額超過 244 萬，超過的部分稱為「課稅贈與淨額」。2025 年起，因物價指數調整，級距門檻有所調高：

三、 三大合法增額節稅策略

1. 善用「夫妻分開計算」

由於免稅額是「每人」每年 244 萬。若夫妻聯手，每年可以給子女的總額即為：

此外，配偶間的贈與是「完全免稅」的。若資產集中在一方，可以先過戶給配偶，再由兩人分別贈與給子女，達到雙倍免稅的效果。

2. 子女婚嫁創業金：額外加碼 100 萬

當子女結婚時（父母可於子女結婚登記前後 6 個月內），父母每人可額外各享有 100 萬元的婚嫁贈與免稅額。

• 在婚嫁當年，父親可送 344 萬，母親可送 344 萬。
• 若再加上跨年度操作（12/31 送一次，隔年 1/1 送一次），短期內可移轉大筆資金且不課稅。

3. 不動產贈與的「隱藏價值」

贈與現金是「1元算1元」，但贈與不動產是以「公告現值」與「房屋評定價值」計算。這兩項數值通常遠低於市價。

優勢： 贈與一棟市價 2000 萬的房子，其公告現值可能僅 600 萬，大幅降低了計算贈與稅時的基數。

四、 申報必知：超過了怎麼辦？

1. 申報期限： 贈與人在一年內贈與總額超過 244 萬時，應於贈與行為發生後 30 日內 向戶籍所在地國稅局申報。
2. 應備文件： 贈與稅申報書、贈與人及受贈人身分證明文件、贈與契約書（若為現金則提供匯款證明）。
3. 未申報後果： 若被查獲，除了補繳稅款外，還可能面臨 1 倍至 2 倍的罰鍰。

五、 常見陷阱提醒

• 代付貸款或卡費： 父母幫子女繳納房屋貸款或大筆卡費，在法律上也會視同「贈與」。
• 二親等內買賣： 父母將房子「賣」給子女，若拿不出合理的資金來源證明，會被視同贈與課稅。
• 分年贈與要留下證據： 建議透過「銀行轉帳」並在存簿備註「贈與」，以便日後國稅局查核時能證明資金流向。

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