2027年5月報稅省稅攻略：免稅額調高、育兒家庭加碼，買房前更要算清楚家庭現金流

2027年5月報稅省稅攻略：免稅額調高、育兒家庭加碼，買房前更要算清楚家庭現金流

一、前言結論

2027年5月申報2026年度綜合所得稅，免稅額與扣除額調高，加上未成年子女免稅額增加50%、特定社會保險費取消2.4萬元扣除上限，租屋族與育兒家庭都值得重新檢視家庭財務。

對有買房計畫的人來說，這不只是報稅時可以留意的政策變化，更是重新盤點自備款、房貸負擔與每月生活支出的好時機。

財政部已公告，115年度（2026年度）每人免稅額調高至10.1萬元、標準扣除額調高至13.6萬元，薪資所得及身心障礙特別扣除額調高至22.7萬元。此外，未成年子女免稅額增加50%，以及特定社會保險費不受2.4萬元扣除上限限制的修法，也適用於116年5月申報115年度所得稅。

不過，先提醒一件事：扣除額增加，不代表每個家庭都能省下同樣多的稅，更不代表房貸就一定繳得比較輕鬆。

從房屋買賣的實務角度來看，真正重要的不是只看年薪，而是扣除生活費、育兒費、保險支出及房貸後，家庭每個月還剩多少可以運用的錢。

二、3個常見Q&A

Q1：單身租屋族年薪多少，可以免繳綜合所得稅？

依財政部針對115年度所得稅的試算，在符合相關條件的情況下，租屋自住的單身上班族年薪約64.4萬元，可免繳綜合所得稅。

不過，這是以特定扣除額與租屋情境計算的參考數字，不代表所有年薪64.4萬元的人都一定免稅。實際結果仍須視所得類型、租金支出、扣除額適用條件及其他所得情況而定。

對正在存第一間房子頭期款的租屋族來說，即使當年度不用繳所得稅，也建議持續累積緊急預備金，不要因為短期稅負減少，就把所有可動用資金投入購屋。

Q2：家裡有未成年子女，這次報稅可以省多少？

自115年度起，符合規定、由納稅義務人扶養的未成年子女，每人免稅額由10.1萬元增加至15.15萬元。

若子女未滿6歲，還可能同時適用幼兒學前特別扣除額：

• 第一名符合條件的子女：15.15萬元免稅額＋15萬元幼兒學前特別扣除額，合計30.15萬元。

• 第二名以上符合條件的子女：15.15萬元免稅額＋22.5萬元幼兒學前特別扣除額，合計37.65萬元。

上述金額是計算所得時可減除的金額，不是政府直接發放的現金，也不是每個家庭都會獲得相同的實際減稅金額。最終稅額仍取決於家庭所得、適用稅率及其他扣除項目。

如果家中有兩名以上子女，又正在考慮換屋，建議把托育、教育、交通與房貸支出一起估算，避免只因為房子空間變大，卻讓每月家庭預算過度緊繃。

Q3：這次社會保險費取消上限，買房族有什麼幫助？

符合規定的勞保、農保、國民年金，以及軍、公、教保險費，可依規定列舉扣除，不再受原本每人每年2.4萬元的保險費扣除上限限制。

但這不代表所有保險費都能無上限扣除。一般人身保險費仍有各自的扣除規定，而且列舉扣除與標準扣除原則上必須擇一，不能將兩者任意加總。

對有購屋計畫的家庭而言，這項政策的實際幫助在於重新核對可適用的扣除項目，避免漏報而多繳稅。至於省下的稅款要不要用於購屋，還是應先確認自備款、交屋費用及緊急預備金是否足夠。

三、文章主文

（一）2027年5月報稅有哪些變化？三大利多一次看懂

本次所得稅調整可分成三個方向，適用年度與計算方式要先弄清楚。

利多一：基本免稅額及扣除額調高

依財政部公告，115年度綜合所得稅相關額度調整如下：

以上是計算綜合所得稅時可適用的免稅額或扣除額，並非可以直接領取的現金。符合條件的納稅人，於116年5月申報115年度所得稅時適用。

利多二：未成年子女免稅額提高50%

受納稅義務人扶養的未成年子女，每人免稅額提高至15.15萬元。符合條件的家庭，還可以依規定搭配幼兒學前特別扣除額。

這項調整對育兒家庭特別值得注意，但也要留意扶養親屬的申報條件與實際扶養情形，避免重複列報或不符合規定。

利多三：特定社會保險費不再受2.4萬元上限限制

勞保、農保、國民年金及軍、公、教保險費，可依規定列舉扣除實際符合資格的保險費，不再受原有2.4萬元上限限制。

報稅時，應確認繳費紀錄、適用對象與列舉扣除條件，不宜直接將所有保費都當成可以無上限扣除的項目。

（二）免稅門檻提高，對租屋族買房有什麼影響？

以財政部公布的試算情境來看：

以上數字是財政部公布的特定家庭情境試算，不應直接當成所有家庭的免稅保證，也不代表這些收入條件下就一定適合買房。

從房屋交易的角度來看，租屋族在準備購屋時，常遇到的問題不是單純繳多少所得稅，而是存款累積速度追不上房價、每月房租與生活費占比過高，以及擔心買房後現金流不足。

如果報稅後能減少部分稅負，可以把這筆錢當作額外的資金緩衝，但不建議將一次性的節稅效益直接算進長期房貸還款能力。

（三）房仲實務觀察：有孩子的家庭，買房不能只看房間數

在協助家庭評估住宅時，除了室內空間大小，還應該把未來幾年的家庭支出一起考慮。

例如，有兩名幼兒的家庭，購屋需求通常不只是多一間房間，還可能包括接送動線、學校距離、長輩支援、採買便利性，以及未來換屋的彈性。

在雙北地區看房時，部分家庭會面臨類似的取捨：同樣的預算，可能是在交通較方便的區域選擇較小的房子，或是在外圍生活圈換取更大的室內空間。

這時候，與其只比較總價，不如先列出三項條件：

1. 每月可負擔金額：將房貸、管理費、交通、托育及日常生活費一起計算。

2. 通勤與照顧成本：房子便宜一些，但如果增加通勤時間、接送費用或交通支出，未必真的比較省。

3. 未來家庭變化：若短期內有生育、長輩同住或工作地點變動的可能，應保留一定的換屋與資金彈性。

這些因素不會直接反映在所得稅試算表上，卻會影響買房之後住得是否安心。

（四）節稅不等於買房預算增加，購屋前要算清楚四筆錢

如果打算在未來一兩年內買房，建議至少先盤點以下四項資金：

第一筆：自備款。除了頭期款，還要考慮契稅、印花稅、登記規費、代書費，以及依交易情況可能發生的仲介服務費等支出。

第二筆：交屋與入住費用。包含裝修、家具、家電、搬家費用及可能的修繕支出。中古屋與新成屋的實際支出項目可能不同，應依個案確認。

第三筆：緊急預備金。購屋後仍應保留足以應付失業、醫療、家庭照顧或臨時修繕的資金，不宜把存款全部投入頭期款。

第四筆：長期持有成本。除了房貸本息，還要計入管理費、房屋稅、地價稅、保險及維護費用，並依房屋用途與適用規定估算。

所得稅減免可以改善部分年度的家庭現金流，但買房是長期財務承諾，不能只因當年度少繳一點稅，就提高購屋預算。

（五）報稅與買房規劃，常見的三個風險提醒

1. 不要把扣除額當成實際減稅金額。

例如，子女免稅額增加5.05萬元，代表所得計算時可多減除5.05萬元，不代表直接少繳5.05萬元的稅。實際減稅金額還要看適用稅率及整體所得計算結果。

2. 不要把租屋族免稅試算直接套用在自己身上。

財政部公布的免稅年薪，是依特定所得與扣除條件推算。若有其他所得、不同的扣除項目或家庭成員申報差異，結果可能不同。

3. 不要只看年薪，就認為銀行一定會核准足額房貸。

銀行核貸還會評估收入穩定性、負債、信用狀況、擔保品及當時適用的授信條件。報稅時的所得資料可以協助整理財務狀況，但不能保證核貸金額或利率。

（六）實際該怎麼做？從報稅開始建立購屋計畫

如果你目前是租屋族，或正在考慮從小宅換成適合家庭居住的房子，可以按照以下順序整理：

四、重點整理

買房不只是準備好頭期款，更是確認未來每個月都能住得安心。先把報稅、現金流與購屋預算算清楚，再依照家庭真正需要的生活圈與房屋條件做選擇，會比單純追求更高的購屋總價來得實際。

資料來源：財政部全球資訊網、財政部賦稅署及所得稅法相關規定。本文為一般稅務與購屋規劃資訊，個別申報情況請以最新法令、財政部公告及稅務專業人員意見為準。