父母贈與子女244萬免稅額怎麼算？買房頭期款、贈與稅申報一次看懂

很多父母幫小孩買房時，第一個想到的數字，往往就是 244萬元。

也常有人認為：

「爸爸給兒子244萬，再給女兒244萬，應該都不用繳贈與稅吧？」

其實，這個觀念很容易出錯。

因為贈與稅的免稅額，重點是看 「誰送出去」，不是看 「有幾個人收到」。

第一，244萬元是「每位贈與人」每年的額度

依現行規定，每一位贈與人每年的贈與稅免稅額為 244萬元。

也就是說，同一個人在同一年度內，不論送給1個人、2個人，或分很多次贈與，全年贈與總額合計只能扣一次244萬元。

例如爸爸今年：

• 贈與兒子244萬元
• 又贈與女兒244萬元

爸爸全年一共贈與488萬元。

不是兩個小孩各自都有244萬元免稅額，而是爸爸全年總額只能扣244萬元。

第二，如果爸爸媽媽一起送，才是兩個人的額度

爸爸和媽媽是兩位不同的贈與人，所以免稅額可以分開計算。

如果爸爸贈與244萬元、媽媽也贈與244萬元，而且兩人當年度都沒有其他贈與，那就可以分別使用自己的免稅額。

所以家庭在安排子女購屋資金時，不要只看「小孩收到多少」，還要一起看：

• 爸爸今年送多少
• 媽媽今年送多少
• 兩人今年是否還有其他贈與

第三，為什麼有人會連補帶罰？

近期有案例是父親在同一年內，分別贈與3名子女各244萬元，全年合計732萬元。

他原本以為每個孩子都可以各用244萬元免稅額，所以沒有申報。

但實際上，免稅額是看「爸爸這位贈與人」全年一共送了多少。

因此：

732萬－244萬＝488萬元

超出的部分，就進入贈與稅計算。

這也提醒大家：
知道244萬元這個數字還不夠，更重要的是要知道244萬元到底是算在誰身上。

第四，父母幫小孩出頭期款，也可能涉及贈與

這跟房地產非常有關。

很多父母會說：

「房子登記孩子名字，但頭期款我幫他付。」

這種情況不能只看錢有沒有先匯進孩子帳戶。

如果實際上是父母出資替子女購屋，仍可能涉及贈與。

常見情況包括：

• 父母直接匯頭期款給子女
• 父母直接替子女支付簽約款
• 父母直接把錢匯給賣方
• 父母幫忙支付部分房價

真正重要的是：

實際出資的人是誰。

第五，超過244萬元，什麼時候要申報？

如果同一位贈與人在一年內贈與他人的財產總額超過244萬元，原則上就要注意贈與稅申報問題。

尤其是買房金額通常比較大，不要等到錢全部匯完、房子都過戶了，才開始回頭研究稅務。

比較安全的做法，是在匯款前就先確認：

• 今年已經贈與多少
• 這次準備再給多少
• 是否超過免稅額
• 是否需要辦理申報

第六，夫妻之間贈與，和父母給小孩不一樣

這也很常被混在一起。

夫妻彼此間的財產贈與，和父母贈與子女，在稅務規則上並不完全相同。

所以：

老公給老婆

和

爸爸給兒子

不能直接用同一套邏輯去看。

第七，孩子結婚時，還有婚嫁贈與規定

如果剛好是子女結婚，又同時準備買房，就更值得提前做資金安排。

婚嫁時的贈與有另外的規定，和一般年度244萬元免稅額的使用方式不同。

所以遇到「結婚＋買房」這種情況，最好不要只靠印象處理。

買房時，我建議父母子女先確認4件事

第一，爸爸今年已經贈與多少。
第二，媽媽今年已經贈與多少。
第三，購屋款到底由誰實際支付。
第四，這次資金安排有沒有超過申報門檻。

這4件事先弄清楚，後面會省很多麻煩。

我的看法

父母幫子女買房，本來就是很常見的家庭安排。

真正容易出問題的，不是父母不能幫忙，而是大家都知道「244萬元」，卻不知道244萬元是算在誰身上。

記住一句就好：

贈與稅免稅額看「贈與人」，不是看「受贈人」。

如果買房頭期款金額比較大，最好在簽約、匯款之前，就把資金來源與贈與方式先規劃清楚。

不要等錢都匯完了，才回頭研究贈與稅。

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