房租特別扣除額藏排富門檻！年收超過200萬元就不能抵稅？租屋族報稅必看

房租特別扣除額藏排富門檻！年收超過200萬元就不能抵稅？租屋族報稅必看

前言結論

年收入超過200萬元，不代表一定不能申報房租特別扣除額。真正的關鍵是綜合所得稅適用稅率及其他排富條件，而不是單純看年薪。

自民國113年起，房屋租金支出改列為特別扣除額，每一申報戶每年最高可扣除18萬元。對於沒有自有住宅、長期在外租屋的民眾來說，確實是一項節稅優惠。

不過，這項優惠並非所有租屋族都能適用。如果所得稅率達到20%以上、選擇股利28%分開計稅，或基本所得額超過規定門檻，就可能無法申報。

我是裴哥，平常關注中和、永和的買房、賣房及租屋市場。我的看法是，租屋族除了比較每個月的租金，也應該了解報稅規定，才能真正算清楚居住成本。

這篇文章就帶大家了解房租特別扣除額的申報資格、排富條件及常見例外，讓租屋族報稅前先做好準備。

三個常見 Q&A

Q1：年收入超過200萬元，就一定不能申報房租特別扣除額嗎？不一定。

排富條件主要是看減除相關扣除額後的綜合所得稅適用稅率，而不是直接以年薪200萬元作為判斷標準。

還需要考慮免稅額、一般扣除額、其他特別扣除額及家庭申報情況。

Q2：房租特別扣除額一年可以扣多少？

每一申報戶每年最高18萬元，以實際支付租金扣除政府租金補助後的金額計算。

例如全年支付租金24萬元，沒有領取政府租金補助，符合資格時最高可扣除18萬元。

要注意，這是從所得中扣除的金額，不是政府直接退還18萬元現金。

Q3：名下有房子，但因工作需要在外租屋，可以申報嗎？有機會。

財政部針對特殊居住需求，訂有五種可視為非自有房屋的情形，包括因工作、就學或就醫異地租屋，以及部分繼承共有房屋等情況。

但必須符合相關條件並提出證明，不能只因為工作地點不同，就認定一定可以申報。

文章主文

一、房租特別扣除額是什麼？一年最高18萬元

自民國113年1月1日起，房屋租金支出由列舉扣除額改為特別扣除額。

最大的差異是，符合資格的租屋族，不論採用標準扣除額或列舉扣除額，都可以另外申報房租特別扣除額。

每一申報戶每年最高扣除18萬元。

舉例來說：

• 每月租金15,000元，全年18萬元，符合資格時最高可扣18萬元。

• 每月租金20,000元，全年24萬元，沒有政府補助，最高仍扣18萬元。

• 全年租金24萬元，政府補助3萬元，應先扣除補助，再計算可申報金額。

裴哥提醒，房租扣除額是所得扣除項目，實際節省多少稅金，還是要看個人的適用稅率。

二、真正的排富門檻是什麼？年薪200萬元不是唯一標準

依《所得稅法》第17條，房屋租金支出特別扣除額主要有三項排富條件。

其中，最容易讓高收入租屋族失去資格的，就是20%適用稅率門檻。

為什麼年薪200萬元不一定不能扣？

因為所得稅不是直接用年薪判斷，而是經過所得及各項扣除額計算後，才決定適用稅率。

例如，年薪200萬元的民眾，如果有配偶、扶養親屬或其他符合規定的扣除額，計算結果可能與單身且沒有扶養親屬的人不同。

因此，不能只看薪資單上的年收入，就認定自己是否符合資格。

三、另外兩項排富條件也要注意

1. 股利所得選擇28%分開計稅

如果納稅人選擇將股利及盈餘按28%單一稅率分開計算應納稅額，就不適用房屋租金支出特別扣除額。

有投資股票、領取股利的租屋族，報稅時不能只看薪資所得，應一併檢查股利所得的申報方式。

2. 基本所得額超過750萬元

依所得基本稅額條例，基本所得額超過當年度規定的扣除金額，也可能不適用房租特別扣除額。

以114及115年度相關規定而言，基本所得額扣除金額為750萬元。

這項規定涉及基本所得額的法定計算方式，不是單純把薪資與租金相加超過750萬元就直接判定。

四、名下有房子，五種特殊情況仍可能申報

一般而言，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在國內有房屋，就不符合房租特別扣除額的基本條件。

但財政部針對特殊居住需求，訂有五種可視為非自有房屋的情形：

1. 房屋經政府公告拆遷，已無法正常居住。

2. 房屋嚴重毀損，毀損面積達整棟面積5成，且經主管機關認定須修復才能使用。

3. 繼承取得共有房屋，持分並非全部。

4. 因工作、就學或就醫異地租屋，符合相關持屋及自住條件。

5. 配偶依法分居並各自申報，符合相關規定。

這些例外不是自動取得資格，仍須依規定提出證明文件，由國稅局認定。

例如，中和的民眾繼承外縣市老房子的一部分持分，因工作需要在新北市另外租屋，就可以進一步確認是否符合繼承共有房屋的例外規定。

五、申報房租特別扣除額，需要準備哪些資料？

符合資格之外，也要準備完整文件，避免申報後被要求補件。

建議事先整理：

1. 房屋租賃契約書，確認租屋地址、租期及租金。

2. 租金付款證明，例如銀行轉帳紀錄或收據。

3. 自住證明，例如戶籍登記資料或符合規定的切結書。

4. 特殊情況證明，例如繼承共有房屋或異地工作相關文件。

5. 政府租金補助資料，確認全年實際領取金額。

房租特別扣除額必須以實際支付的租金計算，不能把沒有實際支出的金額拿來申報。

六、中和、永和租屋族，哪些情況特別值得注意？

中和、永和有不少租屋需求來自通勤族、年輕上班族、小家庭及外地工作者。

裴哥認為，租屋族在評估居住成本時，除了每月房租，也應該把稅務優惠納入考量。

1. 在中和租屋，名下卻有其他縣市房屋

例如工作地點在中和，自己卻在其他縣市繼承一間老房子。

這時不能直接認定房子不在新北市，就不影響申報資格。

法規主要看納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在國內的持屋情況。如果符合繼承共有房屋等例外，可以進一步向國稅局確認。

2. 永和上班族收入不低，仍然長期租屋

有些民眾收入不錯，但因工作地點、家庭需求或資金規劃，仍選擇租屋。

這類族群尤其要注意20%適用稅率的排富規定。

不要因為每年都有租金支出，就認為一定能申報18萬元。

3. 正在考慮買房的租屋族

租屋與買房，不應該只比較每個月的房租與房貸金額。

買房還有頭期款、貸款利息、房屋稅、地價稅、管理費及未來維修成本。

租屋則要考慮租金調整、租約穩定性及未來搬遷等問題。

裴哥的看法是，買房要看長期負擔能力，租屋要看實際居住需求，稅務優惠只是其中一項考量。

七、房東不讓房客申報租金，房客應該怎麼辦？

有些房客簽約時，會遇到房東要求不得申報租金，甚至要求房客承擔因申報而增加的房東稅費。

但依住宅租賃定型化契約相關規定，房東不得限制房客申報租金支出，也不得將依法應由房東負擔的稅費轉嫁給房客。

如果遇到這種情況，房客可以：

• 保留租賃契約及相關對話紀錄。

• 保留實際支付租金的轉帳證明。

• 不要隨意簽署放棄依法申報權益的文件。

• 必要時向所在地縣市政府消費者保護或地政單位詢問。

裴哥提醒，租屋簽約時就應該把租金、押金、付款方式及其他費用寫清楚，保障雙方權益。

八、裴哥提醒：報稅前先確認四件事

房租特別扣除額確實能減輕部分租屋族的稅務負擔，但不要只看到18萬元的扣除上限，就認為自己一定符合資格。

裴哥整理四個最重要的檢查重點：

1. 確認家庭持屋情況，包括本人、配偶及受扶養直系親屬。

2. 確認所得稅率是否達到20%以上。

3. 確認全年實際租金及已領取的政府租金補助。

4. 確認租約、付款證明及自住證明是否齊全。

重點整理

1. 房租特別扣除額每一申報戶每年最高18萬元，符合資格者可另外申報。

2. 年薪200萬元不是法定排富線，真正要看綜合所得稅適用稅率及其他排富條件。

3. 名下有房仍有例外，符合財政部規定的特殊情況，仍可能申報。

4. 申報前應準備租約、付款證明及相關文件，並扣除政府租金補助。

5. 中和、永和租屋族應同時考慮租金、稅務優惠及未來購屋負擔。

買房裴不了｜中和永和裴你買房賣房

我是裴哥，裴錦德。

不論你現在是在中和、永和租屋，還是已經開始考慮買房，都歡迎找我聊聊。

買房不一定比租房好，租房也不代表永遠不用買房。重要的是了解自己的財務能力、居住需求及未來規劃。

裴錦德｜聯絡電話：0980-415-607

資料及法規說明：

本文依據《所得稅法》第17條、所得基本稅額條例、財政部房屋租金支出特別扣除額相關規定，以及民國113年12月3日發布的特殊居住情況解釋令整理。

實際申報應依所得年度適用法規及財政部最新公告為準。本文提供一般房地產及稅務資訊，不取代個別稅務專業意見。