自益信託改子女恐課贈與稅

有位屋主，他幾年前將3,000萬元交付銀行辦理自益信託，當初受益人就是自己，希望透過信託管理資產，兼顧安全與理財。

後來因為開始規劃財產傳承，便想把信託受益人改成自己的兒子。他原本認為，財產仍放在信託裡，只是換個受益人，應該不會有稅務問題。

其實，這正是許多人容易忽略的地方。只要將自益信託的受益人由自己變更為他人，就屬於信託利益權利的移轉，依法可能需要申報並繳納贈與稅。

所謂自益信託，就是委託人將自己的財產交付信託，由受託人依契約管理，而信託利益仍由委託人自己享有。

很多人以為只是修改信託契約內容，其實法律看的不是契約文字，而是信託利益歸屬。

當受益人由委託人自己改為子女、配偶或其他人時，代表原本屬於委託人的信託利益，已移轉給新的受益人。

依遺產及贈與稅法第5條之1規定，這項信託利益的移轉視同贈與，因此應依法申報贈與稅。

實際案例一次看懂

甲君於114年間，以3,000萬元成立自益信託，受益人原本就是自己，信託期間3年。

到了115年，因為開始規劃財產傳承，希望未來由兒子受益，因此將受益人變更為兒子乙君。

雖然信託財產沒有提出來，也沒有重新移轉所有權，但因為信託利益已由甲君移轉給乙君，因此依法仍屬贈與行為。

甲君必須自變更受益人之日起30日內，依變更當時信託財產的價值，向國稅局申報並繳納贈與稅。

辦理信託受益人變更前，一定要注意三件事

第一，無論是成立信託時指定他人為受益人，或日後將受益人由自己改為他人，都可能涉及贈與稅。

第二，變更受益人後，應依規定於30日內完成贈與稅申報，以免產生補稅或處罰問題。

第三，進行資產傳承規劃前，建議先了解信託及稅法規定，才能兼顧節稅效果與合法性。

最後，信託是資產管理工具，不代表沒有稅務問題

信託確實是現代人常用的資產管理與傳承工具，但只要涉及受益人的指定或變更，就可能影響信託利益的歸屬，進而產生贈與稅問題。

因此，在調整信託契約前，除了考量家庭與財務規劃外，也應一併確認相關稅務規定，才能兼顧資產傳承、保障家人權益，同時避免因不了解法令而增加不必要的稅務負擔。