遺產稅未繳清也能辦繼承

遺產稅繳不出來，房子就不能繼承嗎？繼承人可以先這樣處理

很多人以為，父母過世後留下房屋、土地，只要遺產稅還沒全部繳清，就完全不能辦理繼承登記。

其實，這個觀念不完全正確。

如果繼承人因為資金調度問題，暫時沒有辦法一次繳清全部遺產稅，符合規定的情況下，可以向國稅局申請按照自己的法定應繼分，先繳納部分遺產稅，取得相關證明後，先辦理不動產的公同共有繼承登記。

這項制度對繼承人最大的幫助，就是避免因為遺產稅一時無法全部繳清，導致不動產繼承登記遲遲無法辦理，甚至遭地政機關列管。

第一個重點：可以按法定應繼分先繳部分遺產稅

假設父親過世後留下房屋、土地，遺產稅應納100萬元，繼承人包括配偶及3名子女，共4人。

如果大家目前沒有辦法一次拿出100萬元，配偶可以依自己的法定應繼分，也就是4分之1，先繳納25萬元。

繳清這25萬元後，再向國稅局申領公同共有同意移轉證明書，就可以拿這份證明向地政事務所辦理不動產的公同共有繼承登記。

這樣的好處是，即使全部遺產稅尚未繳清，也不至於讓不動產繼承登記完全卡住。

第二個重點：先辦繼承登記，不代表可以自由處分房地

這裡要特別注意。

按法定應繼分繳納部分遺產稅後，雖然可以先辦理公同共有繼承登記，但在全部遺產稅款繳清以前，這筆公同共有的不動產仍然不能辦理分割登記，也不能任意處分、變更或設定負擔登記。

換句話說，這項制度解決的是「先把繼承登記辦起來」的問題，而不是讓繼承人可以在遺產稅尚未繳清前，就自由出售或處理這筆不動產。

第三個重點：繼承人不是各繳各的就沒事

這一點更重要。

遺產稅原則上由全體繼承人負連帶清償責任。

例如遺產稅總額100萬元，配偶先按照4分之1繳了25萬元，並不代表剩下的75萬元就與這位繼承人無關。

如果後續全部遺產稅仍然逾期沒有繳清，國稅局仍可能依法移送強制執行。

所以，「按應繼分先繳部分遺產稅」是一種協助繼承人辦理不動產繼承登記的方式，不是免除遺產稅的措施。

第四個重點：繼承人資金不足時，這個制度很重要

實務上，很多家庭遇到的問題並不是沒有遺產，而是「遺產有房子、土地，現金卻不夠」。

這時候，如果一定要等到全部遺產稅繳清才能處理所有事情，可能造成繼承登記延誤。

透過按法定應繼分先繳部分遺產稅的方式，可以先取得公同共有同意移轉證明書，再辦理不動產公同共有繼承登記，讓繼承程序可以先往前走一步。

最後提醒大家，如果家中正在辦理遺產繼承，千萬不要只注意「遺產稅要繳多少」，還要同步注意不動產繼承登記的期限與方式。

如果真的因為資金問題無法一次繳清遺產稅，可以先向國稅局了解是否符合按法定應繼分繳納部分遺產稅的規定。

但要記住，先繳部分遺產稅可以協助辦理公同共有繼承登記，並不代表剩餘稅款可以不用繳；全部遺產稅仍應依法如期繳清，才能避免後續強制執行及影響自身權益。