抵押權未塗銷也要報遺產稅？

爸爸過世後，兒子在整理遺產時，突然發現一件事。

土地謄本上顯示，爸爸竟然是某筆土地的抵押權人，而且「擔保債權總金額」高達350萬元。

兒子心想：

「爸爸還有350萬元在外面？那遺產稅是不是也要申報350萬元？」

結果仔細查下去才發現，事情不是這樣。

原來爸爸生前借了200萬元給朋友。

因為擔心錢收不回來，朋友就拿自己名下的土地作擔保，設定350萬元抵押權給爸爸。

所以真正借出去的錢是200萬元，土地謄本上的350萬元，只是抵押權登記的擔保金額。

那爸爸過世後，遺產到底要申報多少？

答案是：看爸爸過世當天，對方「實際還欠多少」。

如果200萬元一毛都還沒還，那原則上就是以實際未清償的200萬元債權，併入遺產總額申報。

不是看到謄本寫350萬元，就直接申報350萬元。

這裡有一個很重要的觀念：

「抵押權」跟「債權」是兩件不同的事情。

你可以把它想得簡單一點。

朋友欠爸爸200萬元，這200萬元叫做「債權」。

朋友拿土地設定抵押權，是為了保障這筆錢。

萬一朋友以後不還錢，爸爸可以依法透過抵押的不動產受償。

所以抵押權的功能是「保障債權」，抵押權登記多少，不代表實際就有多少債權。

而且不管設定的是普通抵押權，還是最高限額抵押權，申報遺產時都不能只看土地謄本上的擔保債權總金額。

真正要回頭確認的是：

爸爸當初借多少？

生前已經收回多少？

過世當天還有多少沒收回？

如果這筆借款另外有約定利息，也要注意把截至被繼承人死亡日止已經產生的利息計算進去。

還有另一種情況，更容易讓家人搞錯。

假設爸爸當初借出去的200萬元，其實朋友早就全部還清了。

只是錢還完之後，雙方一直忘記去辦理抵押權塗銷。

結果爸爸突然過世。

這時候兒子再去查土地謄本，還是會看到那筆350萬元的抵押權。

難道還是要申報350萬元嗎？

不是。

如果能證明主債權在爸爸過世以前就已經全部清償，只是抵押權還沒辦理塗銷，繼承人辦理遺產稅申報時，可以檢附相關的債務清償證明資料，主張實際所遺債權金額為0元。

所以家人在整理遺產時，如果看到被繼承人名下還有抵押權，千萬不要直接拿土地謄本上的金額當成遺產價值。

真正要查清楚的是：

「被繼承人死亡當天，這筆錢到底還剩多少沒有收回？」

350萬元的抵押權，可能實際只剩200萬元債權；

也可能錢早就全部還完，實際債權已經是0元。

最後記住一句話：

「抵押權是保障，債權才是重點。」

申報遺產稅，不要只看土地謄本寫多少，而要看死亡當天，實際還有多少錢沒有收回來。